Waren- und Dienstleistungssteuer (GST): ist jetzt auch Gute und Einfache Steuer

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Verstehen von GST

Die Goods and Services Tax, oder GST, ist eine der größten Reformen in der Steuer-Geschichte Indiens. Sie wurde am 1. Juli 2017 eingeführt, um das alte, verwirrende System vieler indirekter Steuern zu ersetzen. Vor der GST gab es zu viele Abgaben wie Verbrauchssteuer (Excise Duty), Dienstleistungssteuer, Mehrwertsteuer (VAT), Octroi und Eintrittssteuer. Unterschiedliche Behörden sammelten diese an verschiedenen Stellen ein, und Unternehmen mussten viel Zeit und Mühe investieren, um alles einzuhalten.

Um zu verstehen, wie kompliziert es früher war, stell dir den Weg eines Hemdes vor. Wenn eine Fabrik in Tamil Nadu es produzierte, erhob die Zentralregierung Excise Duty, sobald das Hemd das Fabriktor verließ. Wurde es innerhalb von Tamil Nadu verkauft, erhob die Landesregierung zusätzlich VAT. Da die VAT auf die bereits gezahlte Excise Duty berechnet wurde, entstand eine „Steuer auf Steuer“. Ging dasselbe Hemd von Tamil Nadu nach Karnataka, kamen weitere Schichten dazu. Tamil Nadu behielt Central Sales Tax (CST) für den Verkauf über die Staatsgrenze, Karnataka konnte eine Eintrittssteuer verlangen, wenn das Hemd die Grenze überschritt, und lokale Stadtverwaltungen legten eventuell noch Octroi drauf, sobald es ins Gemeindegebiet kam. Schließlich erhob Karnataka erneut VAT, wenn das Hemd an den Verbraucher verkauft wurde. Mit unterschiedlichen Regeln und Sätzen in jedem Staat kannst du dir vorstellen, wie schwierig das für Firmen und Käufer war.

Die Einführung der GST wollte das mit dem Prinzip „Eine Nation, eine Steuer“ lösen. Statt vieler verschiedener Steuern gibt es nun ein gemeinsames System. Wenn du heute innerhalb deines Bundesstaates etwas kaufst, wird die Steuer in zwei Teile geteilt: CGST geht an das Zentrum und SGST an den Staat. Wenn Waren über Staatsgrenzen gehen, gibt es IGST, das vom Zentrum eingesammelt und dann mit den Staaten geteilt wird.

Vorteile von GST

Ein großer Vorteil der GST ist, dass sie den „Steuer-auf-Steuer“-Effekt entfernt. Da die Steuer nur auf den zusätzlichen Wert in jeder Stufe erhoben wird, sinken die Endpreise von Waren und Dienstleistungen langfristig. Außerdem macht GST die Preise in allen Staaten einheitlicher und schafft so einen gemeinsamen nationalen Markt.

Ein weiterer Vorteil ist, dass GST mehr Menschen und Firmen in die formelle Wirtschaft bringt. Wer über einer bestimmten Umsatzgrenze liegt, muss sich registrieren. Diese Registrierung hat Vorteile: registrierte Unternehmen können die Vorsteuer (Input Tax Credit, ITC) abziehen. Ein einfaches Beispiel: Ein Schneider kauft Stoff von einer Weberei und zahlt darauf GST. Später verkauft er fertige Hemden und sammelt GST von seinen Kunden. Statt die gesamte Steuer neu zu zahlen, zieht er die GST ab, die er schon auf den Stoff gezahlt hat. So wird nur der Wert seiner Arbeit – das Nähen – besteuert. Das geht aber nur, wenn auch die Weberei bei GST registriert ist. Dadurch entsteht eine Kette, die Firmen dazu bringt, Teil des Systems zu werden.

Weil GST digital funktioniert, gibt es weniger Raum für „Nur-Bar“-Geschäfte. Käufer verlangen oft eine Rechnung, weil sie die Vorsteuer abziehen wollen. Dadurch bleibt Verkäufern weniger Möglichkeit, Umsätze zu verstecken.

Die Entscheidungen über Steuersätze und Ausnahmen trifft der GST-Rat, ein Gremium mit dem Finanzminister der Union und den Finanzministern aller Staaten. Sie treffen sich regelmäßig, um Einnahmen zu prüfen und Änderungen vorzuschlagen.

Neuigkeit: Vereinfachung der GST-Stufen

Zurzeit gibt es vier Hauptstufen: 5 %, 12 %, 18 % und 28 %. Doch die Regierung hat angekündigt, sie auf nur zwei Stufen: 5 % und 18 % zu reduzieren, mit einem höheren Satz weiterhin für „Sündenwaren“ wie Tabak und Luxusautos.

Warum vereinfachen? Die jetzigen vier Stufen führen oft zu Streit. Wenn ein Produkt zum Beispiel sowohl in die 12 %- als auch in die 18 %-Kategorie passen könnte, streiten Unternehmen und Beamte. Mit zwei Stufen gibt es weniger Verwirrung und geringere Kosten für die Einhaltung.

Für Verbraucher bedeutet das: Viele Waren, die früher bei 12 % oder 28 % lagen, kommen nun in niedrigere Stufen und werden billiger. Alltagsprodukte wie Lebensmittel und Haushaltswaren könnten in die 5 %-Kategorie fallen, während teurere Güter wie Zement und Autos bei 18 % landen. Für die Mittelschicht bringt das echte Entlastung im Monatsbudget.

Auch Branchen wie Textilien, Autoteile, Zement und FMCG profitieren. Niedrigere GST macht indische Produkte auch im Export wettbewerbsfähiger. Ökonomen sagen, dass diese Änderung Indien näher an die internationalen Praktiken bringt, da Länder wie Australien und Kanada einfache Systeme mit ein oder zwei Stufen haben, meist zwischen 5 % und 15 %.

Schlussfolgerung

Die GST war immer als einigendes Reformprojekt gedacht. Mit der neuen Vereinfachung von vier auf zwei Stufen hofft die Regierung, das System fairer und einfacher für Unternehmen und Verbraucher zu machen.

Das Timing ist auch interessant. Die Ankündigung kommt mitten in den US-Zollturbolenzen, und in diesem Zusammenhang könnte GST sogar für „Großartiges Gefühl für Timing“ stehen. Es wirkt wie ein „Diwali-Geschenk“, das die Stimmung der Verbraucher hebt und dem Wirtschaftswachstum neuen Schwung gibt.